Profesores particulares
Facturación para profesores particulares autónomos
Si das clases particulares como autónomo, la mayoría de tus clases están exentas de IVA y muchas veces ni siquiera tienes obligación de hacer factura. Pero tus ingresos cuentan para la renta y el 130, y hay casos en los que sí necesitas factura.
¿Las clases particulares llevan IVA?
Normalmente no. La Ley del IVA (artículo 20.Uno.10.º) declara exentas «las clases a título particular prestadas por personas físicas sobre materias incluidas en los planes de estudios de cualquiera de los niveles y grados del sistema educativo».
No se consideran clases a título particular las que requieren darse de alta en las tarifas empresariales o artísticas del IAE. Y si das clases de algo que no forma parte de los planes de estudios, o las das a través de una academia como empresa, pueden llevar IVA.
¿Tengo que hacer factura?
Por las clases particulares exentas, el Reglamento de facturación (Real Decreto 1619/2012, artículo 3) no te obliga a expedir factura a tus alumnos particulares. Sí la necesitas en los casos que prevé el reglamento, por ejemplo si tu cliente es una empresa o un profesional (una academia, un colegio, una empresa que forma a sus trabajadores). Y aunque no hagas factura, tienes que llevar el registro de tus ingresos.
Retención y modelos
A tus alumnos particulares no se les aplica retención. Si facturas a una empresa y tu actividad es profesional, la factura lleva un 15 % (o un 7 % tus primeros años). Si solo das clases exentas, normalmente no presentas el 303, pero sí el 130 cada trimestre si estás en estimación directa, y la renta.
Un ejemplo
Un mes de clases de matemáticas a un alumno de bachillerato:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| 8 clases de 1 hora a 20 € | 160,00 € |
| IVA | Exenta (art. 20.Uno.10.º Ley 37/1992) |
| Retención | No aplica (alumno particular) |
| Total | 160,00 € |
Cómo te ayuda Kirimi
- Actividad exenta con su mención legal cuando necesitas hacer factura.
- Facturas recurrentes para tus alumnos de cada mes.
- Retención solo cuando facturas a una academia o una empresa.
- Tus ingresos y gastos registrados para el 130 y la renta.
- Avisos por email antes de cada plazo.
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¿Puedo dar clases particulares sin ser autónomo?
Depende de si es una actividad habitual. Si das clases de forma habitual y cobras por ellas, en general tienes que darte de alta. Consúltalo con la Seguridad Social o un asesor si tu caso es ocasional.
¿Y las clases de música o de idiomas?
Si la materia forma parte de algún plan de estudios del sistema educativo, la exención puede aplicarse. Si tienes dudas sobre una materia concreta, consulta a la Agencia Tributaria o a un asesor antes de facturar sin IVA.
Información general, comprobada en la normativa vigente (Ley 37/1992 del IVA, Real Decreto 1619/2012 de facturación y Reglamento del IRPF). No sustituye el asesoramiento profesional para tu caso concreto.
Facturación para otras profesiones: Psicólogos · Fisioterapeutas · Diseñadores · Fotógrafos.