Impuestos
Modelo 130: el pago fraccionado del IRPF explicado con un ejemplo
El modelo 130 es un adelanto de tu declaración de la renta. Cada trimestre pagas el 20 % de lo que llevas ganado en el año, y en la renta se descuenta todo lo que ya has adelantado.
Qué es el modelo 130
Es el pago fraccionado del IRPF para autónomos en estimación directa. Cada trimestre calculas tu beneficio acumulado desde el 1 de enero (ingresos menos gastos deducibles) y adelantas a Hacienda el 20 %, restando lo que ya hayas pagado antes y las retenciones que te han hecho.
Quién lo presenta y quién no
- Sí: autónomos en estimación directa (normal o simplificada), sean empresariales o profesionales.
- No: los profesionales que en el año anterior tuvieron retención en más del 70 % de los ingresos de su actividad. Si es tu caso, tus clientes ya adelantan el IRPF por ti con las retenciones.
- Modelo 131 en vez del 130: los autónomos en estimación objetiva (módulos).
Si acabas de empezar, se mira el porcentaje del año en curso.
Plazos
Los mismos que el modelo 303: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre.
Cómo se calcula
- Suma tus ingresos desde el 1 de enero hasta el final del trimestre.
- Resta tus gastos deducibles del mismo periodo (incluidas la cuota de autónomos y las amortizaciones).
- Calcula el 20 % de ese rendimiento neto.
- Resta las retenciones que te han practicado en el año.
- Resta lo que ya pagaste en los 130 anteriores del año.
El resultado es lo que pagas este trimestre.
Un ejemplo con números
Tercer trimestre. Desde enero llevas facturados 27.800 € y tus gastos deducibles suman 9.400 €. Tus clientes no te han hecho retenciones y en el primer y segundo trimestre pagaste 3.067,60 € en total.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingresos acumulados (enero-septiembre) | 27.800,00 € |
| Gastos deducibles acumulados | − 9.400,00 € |
| Rendimiento neto | 18.400,00 € |
| 20 % | 3.680,00 € |
| Pagos de los trimestres anteriores | − 3.067,60 € |
| A ingresar este trimestre | 612,40 € |
Deducción por rendimientos bajos
Si tu rendimiento neto del año anterior fue pequeño, puedes restar una cantidad en cada trimestre:
| Rendimiento neto del año anterior | Deducción por trimestre |
|---|---|
| Hasta 9.000 € | 100 € |
| De 9.000,01 a 10.000 € | 75 € |
| De 10.000,01 a 11.000 € | 50 € |
| De 11.000,01 a 12.000 € | 25 € |
Qué gastos cuentan
Los relacionados con tu actividad y justificados con factura: cuota de autónomos, material, alquiler del local, suministros de la parte afecta, asesoría, publicidad, seguros de la actividad, formación, amortizaciones de equipos… En estimación directa simplificada, además, puedes deducir un 5 % de gastos de difícil justificación (con un máximo de 2.000 € al año).
Errores frecuentes
- No presentarlo porque sale a cero.
- Calcular solo con el trimestre en lugar de con el acumulado del año.
- Olvidar restar los pagos de los trimestres anteriores.
- No incluir la cuota de autónomos como gasto.
Kirimi calcula tu 130 con los ingresos y gastos acumulados del año, aplica los pagos anteriores y las retenciones, y te da el fichero para importar en la Sede.
Prueba Kirimi gratis 30 días Ver cómo calcula Kirimi tus impuestosTe puede interesar también: ¿pagas la cuota de autónomos que te toca? Y si cambias de programa a mitad de año, mira cómo cuadrar el 130 acumulado.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar el 130 si sale a cero o negativo?
Sí. Si estás obligado, se presenta todos los trimestres aunque el resultado sea cero o negativo. Un resultado negativo no se devuelve, pero se descuenta en los trimestres siguientes del mismo año.
Si mis clientes ya me retienen el 15 %, ¿tengo que presentar el 130?
Si en el año anterior más del 70 % de los ingresos de tu actividad profesional tuvieron retención, no estás obligado. Es lo habitual en profesionales que facturan casi todo a empresas.
¿Lo que pago en el 130 lo pierdo?
No. Es un adelanto del IRPF. En la declaración de la renta se resta todo lo pagado en los 130 del año, junto con las retenciones que te han hecho tus clientes.
Esta guía es informativa y no sustituye el asesoramiento de un profesional. Consulta siempre la información oficial de la Agencia Tributaria y la Seguridad Social.